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今年报税时必须提供1095-A表

ACA要求雇主以及健康保险公司提供美国国税局(IRS),被保险人的收入以及医疗健康保险承保范围(health insurance coverage)。

IRS为了方便美国民众办理医保报税,除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外,另依民众选择的医疗保险种类设计1095表,计有1095-A、1095-B和1095-C。

1095-A表:医保市集提供的证明

美国民众2015年如果是从政府的医保市集购买医疗保险,而且有意申请保费税额抵免优惠,今年报税时就必须等到该医保市集提供的1095-A表,并根据1095-A表的内容填报8962表。

1095-A表,主要是报告被保险人每月的保险费以及每月提前获取的保费抵税额(monthlyadvancepayment of the premium tax credit)。

1095-B表:自购医疗保险的承保范围

若医保非来自医保市集,或者配偶及被抚养人的医保种类不适用1095-A及1095-C者,今年报税时要参考1095-B表的内容,检视2015年全年的医疗保险承保范围。

1095-C表:雇主提供医疗保险的承保范围

如果受雇于全职员工人数超过50人(含)的大企业,且是由雇主提供“可负担的”医疗保险,报税时要参考雇主提供的1095-C表报告参加医保的承保范围,包括个人及依附的家庭成员。

如果是由雇主提供医保,原则上报税时,不论年收入的高低,都不能申请保费抵税额优惠。但根据ACA规定,雇主提供的医保若不是“可负担的”医疗保险,员工可以不参加雇主的医保。所谓“可负担的”医疗保险系指个人保费不超过家庭年收入的9.5%。


美国国税局在公告中说,虽然将寄发1095-B表及1095-C表的期限延长到今年3月31日,但鼓励保险机构及大企业尽早寄发。国税局表示,未在报税前收到1095-B表及1095-C表的民众,仍应如期申报所得税,因为这二份表格只是辅助功能,未收到表格的民众,可以根据其它可得信息申报参加医保的承保范围。


国税局提醒,事后收到1095-B或1095-C的表格,即便内容有不一致之处,不需要修改当初的申报内容,表格留存即可,因为企业及保险机构也会寄交国税局。

表格虽多,但不可乱…
1040表格

1040表格,是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。如果你的退税情况并不复杂,可以使用1040A或1040EZ表。1040A表,是1040表的简化表。

1040EZ表格

这个类型的报税单,条件是单身或者夫妻联合报税,没有依附人。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入,没有附属家眷就可选择该表。

如果你选择以传统的手写填表方式来报税的话,国税局IRS建议你采用最简单的报税表。

1040A表格

包含了多几样1040EZ表中没有的项目。如果你采用列举扣除法、申报多项负责的投资收入和其它收入时,则必须采用1040常规税表。如果你的缴税收入少于50,000美元,你不扣除减税项目,你可以使用这个报税单。

1098表格

纳税人也可能收到另一个系列表格,即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款,在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如,1098-C表代表汽车、轮船和飞机的捐赠。这样,你就可以把该捐赠抵税。与学生有关的有两个表格。一是1098-E表,代表学生贷款利息。二为1098-T表,表示学费支付数额。该表可作为所有的教育信用和学费抵税。

常见的 W2 和 1099 有什么区别?傻傻分不清楚?


报税表根据工作性质的不同分为两种W2和1099

W2表格

填写W2的属於全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。

通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2,列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式,就应该主动联络你的雇主。

W-2:报告工资,小费,提前发放的低收入优惠,抚养人的优惠,雇主贡献的医疗费保健MSA,HEALTH SAVING。

W2-G:果你的手气很好,在赌场里赚了一大笔钱,你就能收到赌博赢钱表W-2G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了,这笔钱是要交税的。但是,赌博损失也可以在退税表上抵消。

1099表格

填写1099表的员工不属於全职员工,通常不需要受公司上班时间限制,如以佣金作为主要收入的销售员,其收入不需要每月扣税,但年度报税的时候,自己需要交纳收入总额15.3%的全额社会安全金。

1099表是一个大家族。如果你有投资,你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如:

1099-B:出售股票和其它证券而获利

1099-DIV:红利收入,资本利得,投资支出和交过的外国税。

1099-G:失业金,州和地方政府退税。

1099-INT:利息,提前提款罚金,投资支出,所付外国税.

1099-MISC:租金,版权,自雇业主收入。

1099-OID:债券发行折扣,提前提款罚金,投资支出。

1099-R:提领IRA退休计划和年金额。

1099-S:出售物业的收入。

各自优点

W2的好处是:老板为你支付了一半的社安金,自己只需要付一半。

1099的好处是:与工作直接相关的费用可以抵税。比如用於工作的交通费用、宣传品、办公用品,甚至宴请客户的餐费,也可以抵税。填写1099表一定要注意抵税的部分要与收入相符,而且开支一定要与工作直接相关。但要注意的是,用於抵税的费用,一定要保存收据,尽管会计师并不要求报税者出示收据,但一旦国税局查帐,需要报税者提交收据之类的证明,这些收据需要保留三年。

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